Если при регистрации не подается уведомление о переходе на специальный режим налогообложения, ООО придется работать на ОСНО. На старте бизнеса это не всегда выгодно. Важно точно определить, какие варианты доступны с НДС и без. От правильного выбора зависит финансовое состояние предприятия во время работы.
На чем основана налоговая схема
Любое российское коммерческое предприятие обязано с установленной периодичностью отчислять определенный объем средств в бюджет, вести отчетность. Размеры выплат и количество документов зависит от системы налогообложение, которую выбрало общество. Начинающие предприниматели не осознают важность выбора, поэтому желательно тщательно изучить все варианты. От этого зависит эффективность предпринимательской деятельности. Важно точно знать, что такое налогообложение с НДС и без.
ООО — самая популярная форма для бизнес-деятельности. Предприятие достаточно просто организуется и регистрируется. Требуется ведение бухгалтерского и налогового учета, своевременная подача деклараций. Каждый режим налогообложения отличается ставками, сроками подачи отчетности, оплаты налогов.
Виды налогов ООО
Для ООО подходят 3 режима налогообложения:
• ОСНО (основной);
• УСН (упрощенный);
• ЕСХН (сельскохозяйственный).
У каждого режима свои объекты налогообложения и налоговые базы, ставки, характеристики и периоды расчета, время оплаты.
ОСНО
Эта система считается стандартной, отличается повышенной сложностью. У руководителей предприятия должен быть определенный объем знаний налогового права. Обязательно нанимается бухгалтер, приобретается программное обеспечение 1С.
На ОСНО выплачиваются следующие налоги:
• на недвижимость (до 2% от балансовой или кадастровой стоимости);
• на прибыль (20%, 3: в федеральный бюджет, 17% в региональный, в некоторых регионах ставка 12,5%);
• НДС (20%).
К достоинствам ОСНО можно отнести отсутствие ограничений по размеру выручки, количеству работников, площади помещений. Главный недостаток — сложность расчетов, большое количество отчетных документов.
УСН
Этот режим относится к специальным, льготным, считается хорошим вариантом для малых и средних предприятий. Лучшее время перехода — на этапе регистрации. УСН заменяет 3 налога, отчеты сдаются раз в год.
УСН не могут применять:
• общества с доходом от 150 млн руб. в год;
• предприятия, у которых стоимость основных средств более 150 млн руб.;
• общества, в которых количество участников со статусом юридических лиц более 25%;
• общества, в которых более ста работников.
Ни при каких условиях упрощенку не могут использовать банковские и инвестиционные компании, нотариальные конторы, страховые компании.
Плюсы УСН:
• простое начисление налоговых выплат;
• минимальный объем документации;
• возможность снизить ставку изменением объекта обложения.
Это режим подходит далеко не для каждого ООО. При выборе системы «Прибыль минус расходы» всегда необходимо оплатить 1% (даже при наличии убытков).
ЕСХН
Этот режим тоже относится к специальным, предназначен для ООО, которые занимаются животноводством, растениеводством, рыбоводством, оказывают услуги таким предприятиям. Ставка 6% на основные доходы и расходы. Авансовые платежи проводятся каждые полгода, налог выплачивается ежегодно.
Главное преимущества — оплата одного налога. ЕСХН не могут применять общества, которые занимаются закупками и переработкой.
Выплаты за сотрудников
ООО с заработной платы работников платят НДФЛ (13% на граждан, 20% на иностранцев), взносы ОПС, ОМС, ОСС за счет работодателя.
Критерии выбора налогового режима для общества с ограниченной ответственностью
При выборе режима налогообложения в первую очередь учитывается сфера деятельности. Далее необходимо изучить ограничения по количеству работников и размеру прибыли. Немаловажно так же, каким режимом пользуются контрагенты. Оптимальный выбор — система, которую используют поставщики и покупатели. Хороший совет может дать опытный бухгалтер.
Многие не учитывают, что без оплаты этого налога можно работать и на ОСНО, если выручка за квартал не превышает 2 млн рублей (ст. 145 НК). На УНС НДС придется выплачивать, если компания вводит товары из-за границы или продает акцизные товары.
Чтобы работать без НДС, нужно предоставить ФНС:
• уведомление;
• выписки из баланса (при работе на ОСНО), книги продаж;
• копии выставленных/полученных счетов;
• выписку из КУДиР (если ООО переходит на ОСНО из УСН).
Документация подается до 20-го числа того месяца, который предшествует месяцу, начиная с которого общество планирует отказаться от НДС. Документы подаются с целью уведомления, так как разрешение налоговиков не требуется.
Плюсы и минусы работы с НДС и без НДС для ООО
Преимущества деятельности с НДС:
• крупные предприятия сотрудничают только с поставщиками и покупателями, которые платят НДС;
• после перехода повышается конкурентоспособность общества, причем без дополнительной рекламы;
• налог принимается к вычету, экономятся средства предприятия.
Последний плюс проявляется, если контрагент поставщик, работающий с НДС.
Главный минус этого налога — высокая ставка.
Другие недостатки:
• необходимость в тщательной проверке поставщиков;
• сверка входящей первичной документации с контрагентами;
• ведение налоговых регистров;
• заполнение книги учета;
• составление, сдача деклараций;
• более пристальное внимание ФНС.
Общества с НДС на ОСНО налоговики проверяют чаще, так как ошибки не являются редкостью. При их обнаружении начисляются пени и огромные штрафы. При использовании специальных режимов подобные ситуации полностью исключаются.
ООО выгодно работать с НДС, если основные контрагенты крупные предприятия, работающие на ОСНО. Дополнительные затраты на ведение учета окупаются наличием платежеспособных клиентов и постоянных крупных заказов. Предприятия, занимающиеся торговлей, для розницы открывают ООО на УСН, для оптовых продаж — на ОСНО. При необходимости этот налог можно перечислить добровольно, так поступают многие предприниматели.
